J1 退税小记

我是去年（2011 年）拿 J1 签证去的美国，从 7 月到 10 月。因为我是以访问学生的身份在 rice 参与一个科研项目，每个月 rice 都会给我发工资，根据中美的协定[2][3]，我这部分收入是不需要在美国交税的。但是实际上学校给你发工资的时候还是会预扣（withhold）约 13% 的税额，而且在你拿到 SSN 之前比例更是达到 30%。我就这个问题咨询过学校的薪资部门（payroll），他们一直坚持说根据系统记录我确实是应该被扣除税额的，我可以在明年跟国税局（IRS）申请退税。当时还跟他们在邮件里争了几个来回，最后还跑到办公室去当面对质，才算弄明白他们确实没搞错。

如果你和我一样在退税之前就回国了，那么退税是比较麻烦的。第一，来回寄材料费时间，有在美国的朋友帮忙操作是最好的了；第二，如果你让 IRS 寄支票给你退税，那当中的手续费也很吃亏，最后拿到手可能就不多钱了。好在 BOA 和建行有合作关系，BOA 的 debit 卡可以在建行的 ATM 上提款免收手续费。所以只要在回国前开个 BOA 的账号，到时让 IRS 直接把退税打到这个账号上就可以了。

很快就到了第二年的开春，也就是退税的季节，这时候学校会发 W-2 和 1042S 税表给你。rice 的 W-2 可以选择电子版的方式，1042S 可以自取也可以邮寄。这两张表记录了你被用人单位预扣的收入税。另外你还需要填 1040NR-EZ和 8843 这两个表，前者计算你的税额，后者记录一些基本信息。1040NR-EZ 看起来很复杂，但它的填表指导非常详细，表里的每一项都会告诉你怎么填。其中 J. Income Exempt from Tax 这一项要查 Pub. 901，我这种 J1 访问学生是属于 Tax treaty article 19 的情况的。8843 就相对好填多了，它的表后也有详细的填表指导。

填好之后把 W-2, 1042S, 1040NR-EZ 和 8843 这些材料都寄到 IRS 就行了，三周后可以查询退税状态。

主要时间点

2011.11.17 收到 payroll 的信让我选择是否接受电子版 W-2，并更新居住地址
2012.01.31 开始发 W-2
2012.03.13 陈栋帮我到 payroll 拿了 1042S
2012.03.22 陈栋帮我寄出材料
2012.04.14 查询到退税状态
2012.04.18 退税到账

最后要特别鸣谢陈栋同学的鼎力相助：）

参考

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表

攻略

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